¿Se paga alcabala en un anticipo de legítima? Lo que dice la norma: no, está inafecto (art. 27 TUO Ley de Tributación Municipal, 2026)

El anticipo de legítima no paga alcabala. El artículo 27 del TUO de la Ley de Tributación Municipal lo incluye expresamente entre las transferencias inafectas al impuesto. Lo que no desaparece son los demás costos del acto: honorarios notariales, derechos registrales y, después, el cambio del contribuyente en la municipalidad.

• Inafecto: artículo 27 del TUO de la Ley de Tributación Municipal (D.S. N° 156-2004-EF).
• Sigue habiendo gastos notariales y registrales, que no son tributos.
• Se declara igual ante la municipalidad o el SAT para acreditar la inafectación.
• Cambia el obligado del predial a partir del 1 de enero siguiente.
• No es lo mismo que una donación a un tercero, que sí tributa.

¿Por qué está inafecto?

Los casos del artículo 27 que tocan a una familia son estos: el anticipo de legítima; la transferencia por causa de muerte (herencia); la división y partición de la masa hereditaria entre los herederos (inciso f), y la compra de la cuota de un heredero por otro heredero (inciso g). Fuera de esa lista, por ejemplo una donación a quien no es heredero forzoso o la compra de una cuota por el cónyuge de un heredero, la alcabala se paga.

Porque el anticipo de legítima es un adelanto de la herencia: la ley lo trata como parte de la sucesión, y las transferencias por causa de muerte también están inafectas. El criterio es el mismo en los dos casos, y por eso la lista del artículo 27 los menciona juntos con la división y partición de la masa hereditaria. El desarrollo civil del acto está en cómo pasar un inmueble a tus hijos en vida.

Si acabas de heredar y no sabes por dónde empezar, lee primero cómo vender una casa heredada en el Perú: la guía completa 2026 y vuelve aquí para el detalle de este paso.

Entonces, ¿qué se paga?

Lo resume la tabla de arriba: la alcabala no se paga por estar inafecta; los honorarios notariales son libres y conviene cotizar; los derechos registrales de Sunarp van según el arancel vigente; el impuesto predial lo asume el nuevo propietario desde el año siguiente, y no hay Impuesto a la Renta porque no existe ganancia de capital: no es una venta.

¿Qué revisar antes de hacerlo?

Tres cosas. Que el inmueble esté saneado e inscrito a nombre de quien anticipa, porque el registro no inscribirá lo que no está en regla. Que el acto no perjudique la legítima de los otros herederos, porque después se puede discutir. Y qué se hace con el usufructo: es habitual reservarlo, y conviene decidirlo antes de firmar y no después.

¿Y si en vez de anticipo hago una compraventa simbólica?

Es el atajo que sale caro. Una compraventa sí paga alcabala, y además la base imponible no puede ser menor al autovalúo, así que el precio simbólico no reduce el impuesto. Está explicado en cuándo manda el autovalúo y no el precio.

Ejemplo: anticipo frente a compraventa, con números

Supón que unos padres quieren pasarle a su hijo un departamento que vale S/ 300.000. Con la UIT de 2026 en S/ 5.500, el tramo que no paga alcabala es de S/ 55.000.

• Por anticipo de legítima: la alcabala es cero, porque el acto está inafecto. Quedan la notaría y la inscripción.
• Por compraventa a valor real: a los S/ 300.000 se restan S/ 55.000 y al saldo de S/ 245.000 se le aplica el 3%. El hijo, como comprador, paga S/ 7.350. Además, el padre podría deber Impuesto a la Renta por la ganancia de capital.
• Por compraventa a precio bajo: no ahorra nada. La base es el mayor entre el precio pactado y el autovalúo del año ajustado por el IPM, así que el impuesto se calcula igual sobre el valor municipal.

La diferencia no es solo tributaria: lo recibido como anticipo se descuenta después de la herencia del hijo, y una compraventa no. La comparación completa está en vender el inmueble a un hijo o hacer anticipo de legítima.

Pasos para formalizar el anticipo sin observaciones

1. Valoriza el inmueble con un documento fechado. Ese valor sirve para la escritura y, más adelante, para la colación entre hermanos.
2. Revisa el régimen patrimonial. Si el bien es de la sociedad conyugal, tienen que firmar ambos padres.
3. Firma la escritura pública y verifica que indique el valor asignado al predio: es un requisito para que Sunarp la inscriba.
4. Inscribe en Sunarp. Sin inscripción, la transferencia no se puede oponer a terceros.
5. Declara la transferencia en la municipalidad o en el SAT para que registren al nuevo titular y la inafectación.

Qué pasa si después el hijo vende o reparte

La inafectación cubre la entrega del inmueble, no lo que ocurra después con él:

• Si el hijo lo vende a un tercero, el comprador paga alcabala sobre el exceso de las 10 UIT y el hijo debe revisar su Impuesto a la Renta.
• Cuando fallecen los padres, lo recibido se suma de vuelta a la masa hereditaria para calcular las cuotas y se descuenta de la del hijo. Si la intención era favorecerlo por encima de sus hermanos, hace falta una dispensa expresa dentro de la porción de libre disposición.
• Si en esa sucesión los hermanos se reparten los bienes o uno le compra su cuota a otro heredero, tampoco hay alcabala (artículo 27, incisos f y g). Si quien compra la cuota no es heredero, por ejemplo el cónyuge de uno de ellos, sí se paga sobre esa cuota.

El resto de casos vinculados a la herencia está en alcabala cuando se hereda un inmueble.

Otras preguntas sobre el anticipo de legítima

¿Tengo que declarar el anticipo si no pago alcabala?

Sí. La transferencia se comunica a la municipalidad o al SAT, que registra el cambio de titular y verifica que corresponde la inafectación.

¿El anticipo de legítima a un nieto también está inafecto?

El anticipo de legítima opera respecto de quienes son herederos forzosos. Si el beneficiario no lo es, el acto puede calificar como donación, con otro tratamiento. Conviene revisarlo con un abogado antes de firmar.

¿Se puede revocar un anticipo de legítima?

Es un acto de disposición con efectos inmediatos; su revocación está sujeta a las causales del Código Civil, no a la simple voluntad de quien anticipó.

¿Quién paga el predial después del anticipo?

El nuevo propietario, a partir del 1 de enero del año siguiente a la transferencia.

¿Conviene tasar el inmueble antes?

Ayuda: deja constancia del valor a la fecha del acto, algo útil si más adelante hay que colacionar el anticipo en la sucesión.